第1篇: 税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策
六安市金安区人大代表邵胜全反映：党的十八大和十八届三中全会对社会保障工作做出重要部署，明确了“全覆盖、保基本、多层次、可持续”的12字工作方针。面对高目标、低起点，如何进一步做好社会保险费征管工作，以保障和增进广大人民群众的社会保障权益，更好地服务和改善民生、促进社会和谐，值得深入探讨。以六安市金安区为例：
一、社会保险费征管工作现状
社会保险费由地税部门征收以来，一是征收费种扩面。由单一的基本养老保险费扩大到基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费，城镇居民医疗保险;二是收入规模扩大。以金安区为例，收入规模由2000年的1220万元增加到2013年的23900万元，增长了18.6倍;三是征收方式转变。由企业经办人到税务大厅面对面办公，到目前的“网上申报”，足不出户轻点鼠标便可轻松完成申报、缴费等。
二、当前征管工作面临的困难
1、双重管理限制了地税机关主动性的发挥
省政府2000年128号令《安徽省社会保险费征缴暂行规定》第4条明确“社会保险费由地方税务机关征收。地方税务机关有权对社会保险费征收情况进行监督检查”。但在《暂行规定》的第13条、第15条同时规定：“ 社会保险经办机构应当于每月26日前将缴费单位次月应缴社会保险费数额书面通知征收社会保险费的税务机关”、“ 缴费单位应于每月15日前，按照社会保险经办机构核定的应缴数额，向主管地方税务机关缴纳社会保险费”。形成了社保经办机构核定，地税负责征收的格局。目前，这种在政策上出现了双重管理的局面，造成地税部门在社会保险费的征缴工作中的主动性无法发挥，在工作实践中，地税部门已经变成了社保经办机构的前台收款窗口。
2、企业普遍采取核定征收，放弃了据实征缴。省政府128号令第6条规定：“社会保险费费基为缴费单位工资总额。其中：职工个人缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费的本人工资以及城镇个体工商户业主及其雇工缴纳基本养老保险费的月收入，低于全省上年度职工平均工资60%的，按60%计缴;高于全省上年度职工平均工资300%的，按300%计缴”。根据第6条的规定社会保险费的缴费基数应该是“缴费单位工资总额”，对于个人缴费的基数如果出现“低于全省上年度职工平均工资60%”或“高于全省上年度职工平均工资300%”时，应当保底或封顶。
而目前金安区社会保险费基数是以缴费单位申报为主，即不论企业的工资总额是多少，均以缴费职工工资总额之和为基数计算征收。而实践中，企业申报的职工缴费工资基数大多数也就是全省上年度职工平均工资的60%。这种操作方式使据实征收成为一纸空文，社会保险费的缴费工资基数核定明显不足。
3、企业全面参保的积极性不高
一是私营企业更多的考虑企业利益，无视职工参保合法权益。二是借经济形势不好、费率高、企业负担重等理由，选择对自己有利的险种参保。比如：星星箱包、精工齿轮等足额人数参加工伤保险，养老、医疗、失业、生育人数相对较少;特别是生育保险，扩面难。三是企业普遍反映负担高难承受。如参加各项社会保险，养老、失业、医疗、工伤、生育费率占工资总额40%多，如电子厂月缴各项保险费满打满算达100多万，确实难以承受。四是企业人员确实存在各种情况，如参保有年龄限制、政策宣传自愿参保等，都影响了参保率。
三、加强征缴工作的四点建议
1、优化网络建设，提升信息化应用水平
充分发挥网络资源优势，提高完善社保工作的流程体系，制定社保费档案管理、信息传递、绩效考核、费源监控等制度规范;挖掘现实潜力，拓展征管软件对信息支持功能，提升社保费征管软件与商业银行、部门之间信息连通，以便于数据的实时查询，同步传输，逐步用电子数据运行代替手工操作;充分发挥地税部门的征管网络、手段、配备在社会保险费的征缴工作中的作用，依托AHTAX2013软件及时掌握企业申报缴费的情况和未申报情况，对这些企业进行催报催缴。尽可能的提高企业征缴率、申报率、入库率。
2、加强部门配合，形成齐抓共管合力
地税部门应主动加强与财政、劳动保障等部门的联系，建立社会保险费征缴例会制度，与人社局、财政、银行等相关部门建立健全了信息交流反馈制度，并经常深入企业，研究和分析存在的问题，探索征管经验，协调工作关系，形成工作合力，不断扩大社会保险覆盖面、不断扩大社会保险征收规模。
处理好“税与费”之间的关系，充分运用税收执法刚性和征管网络、充分运用税源监控制度，全面分析入库费源结构，掌握现有费源、潜在费源、变动费源、新增费源、支柱费源。切实加强费源管理和日常申报管理。一是规范日常管理行为，积极应用征管软件中社保费模块的功能，采取日常宣传、申报辅导、对逾期申报加收滞纳金、扩面征缴等措施，强化管理措施，督促缴费企业和重点费源户按期入库，提升征收管理质量;二是将社保参保缴费企业参保信息资料和票据管理到位，分局的基金费档案资料同税收档案资料交由税管员统一管理，并要求详细准确登记，专人专户管理。
3、扩大政策宣传，赢得企业支持配合
强化政策宣传工作，积极主动与区政府、相关部门、缴费户联系、沟通，争取支持配合，形成政府支持、部门配合、保户理解的良好工作局面。
要深入企业，零距离聆听企业遇到的困难及意见，并努力为其排忧解难。认真落实《六安市人民政府关于促进全市经济平稳较快发展的实施意见》的通知(即“五缓，二降”)，帮扶困难企业，落实2014年下半年社会保险参保基数不调增政策，为关闭企业争取中央财政补贴社保基金，让参保单位和个人真正得到实惠，以真诚的服务赢得企业理解配合。
4、抓好干部培训，提高工作服务质量。
人员素质的高低决定工作质量，要结合工作需要有针对性地开展涉费模块应用培训，让一线管理人员熟知政策，办事程序，注意事项;通过网络平台拓宽与缴费人的沟通，利用现代科技手段提升服务水平，努力实行多元化申报缴费方式，把文明礼貌、热情服务、规范操作贯穿于申报缴费的每个环节和岗位，使缴费人享受到全过程的优质服务。
第2篇: 税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策
社会保险扩面征缴是做好社会保险工作的重点，是保证社会保险事业健康有序发展的有力基石。近年来，我县把社会保险扩面征缴工作作为一项长期主要工作来抓，通过全局上下整体联动，多部门的密切配合，参保人数由20***年的58809人次增长到2013年的143460人次，征收社会保险费由20***年的3614万元增长到2013年的11523万元，8年时间分别增长144%、219%;截止2014年6月，我县社会保险参保人数已达到全年目标任务14.26万人,征收社会保险费5645.25万元，完成全年征收任务10770万元的52%，但存在的问题也不容忽视。
一、当前我县社会保险扩面征缴工作中存在的问题
社会保险扩面空间小。随着原国有集体企业破产改制结束，民营企业日益增多，民营企业已成为区域领域的主力军，但我县民营企业大都规模不大，生产季节性强，使用的工人流动性大、随意性强，导致劳动者应保未保，已保未缴和已缴停缴等现象突出。
用人单位法律意识淡薄。有些用人单位负责人只管单位经济效益，无视劳动者的合法权益。不与职工签订劳动合同，不为职工缴纳社会保险费等，用工管理实行家长制，想用谁就用谁，想用多久就用多久;社会保险实行补贴制，适当地补贴养老保险费用给个人，由个人自己去参保缴费，造成参保对象和基金的流失。
参保门槛过高。根据国务院38号文件、省政府42号文件规定，从20***年起社会保险缴费基数以上年度全市在岗职工平均工资为基数，逐年增长的保费使符合参保条件的参保对象有心无力。2014年我县最低月工资标准为900元，占十堰市在岗职工月平均工资2911的31%，而今年最低月缴费工资基数为1838元，如果灵活从业人员按最低缴费工资基数只缴纳养老保险费就需4411.20元，这对于个体工商户和自由职业者等收入不稳定群体带来较大的经济压力，加上最近网络流传的缴社保不如存款到银行的言论，给我们扩面征缴工作也带来一定的负面影响。
宣传力度不够。民营企业、个体工商户及其灵活从业人员是我县当前社会保险扩面的重点。但有一部分老板自己本身就是下岗失业人员，为谋求利益的最大化，不愿给被雇用的劳动者参保。有的企业老板虽然愿意给劳动者参保，但有的劳动者则自己不愿意参保，不想每个月扣钱去缴社保，情愿把这几百块钱放进自己的口袋。存在着能保的不让保，让保的自己不保的现象。
二、做好社会保险扩面征缴工作的对策
一是加大社保扩面征缴工作宣传力度。每年最少举办一次送法上门活动，并通过广播、电视、报刊、网络等多渠道进行社会保险政策宣传，营造参加社会保险利国利民的浓厚氛围，做到家喻户晓，人人皆知，切实解决用人单位和从业人员认识上的不足和观念上的误区，强化用人单位和劳动者依法缴纳社会保险费的意识。
二是加强相关部门协调配合。社会保险扩面征缴工作涉及面广、难度大，要加强社会保险部门与税务、工商、财政、审计部门的协调配合，各司其职，整体作战，形成齐抓共管的局面。尤其要加强与税务、工商、审计部门的数据共享机制建设，提高征缴率，减少征缴成本。
三是加大执法监察力度。充分发挥劳动保障各部门作用，利用劳动管理、劳动监察、稽核职能，定期、不定期的稽查用人单位的用工情况，申报的缴费基数及员工工资发放情况等，对违法行为要坚决予以制止，并采取相应处罚措施，使用人单位养成据实参保足额缴费的自觉性，确保应保尽保、应收尽收。
四是建立社会保险工作长效机制。要进一步加强业务工作培训，建立一支政治素质好、业务精湛、能吃苦、肯干事的社会保险工作队伍，按照科学化、规范化、制度化的运行机制进行全面的长效管理。
第3篇: 税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策
一、征收社会保险费的重要性
社会保险费是社会保险基金的主要来源，社会保险基金是国家承担对社会人民法定社会保险责任的保障，与人民的利益息息相关。2011年国务院发布《社会保险费申报缴纳管理规定（草案）》，规定国家征收的社会保险费由养老、医疗和失业三项保险费扩大为五项，新增工伤、生育两项保险费用，它的颁发表明国家对广大人民利益的重视，更广泛的保护了人民权益。而社会保险费的征收，是人民生活于社会的重要保障。
二、我国社会保险费征收的问题
1.国家社会机构方面
（1）社会相关立法落后。虽然国家规定社会保险费是由国家税务部门征收，但是国家并没有规定缴费的手段，缴费金额的管理、缴费记录的登记都是由税务机关不同部门兼职管理，职能交叉，错综复杂，没有专门管理机构，体系不够完善，提高了征收税费的难度，同时也严重制约了社会保险费征缴制度的发展，无法正确开展社会保险费征缴工作，提高了征缴成本。
（2）社会制度不够完善。目前社会保险费征收的覆盖面较窄且征缴力度较弱、刚性不强，征收制度也不够完善，征收工作遇到困难得不到正确解决，给社会带来不安定因素，一些企业也得到投机取巧的机会，且征收保险费参保范围不同、基数构成不统一，造成社会保险费征收过程中，漏洞百出，企业逃税、漏税现象严重。
（3）保险费征缴宣传力度不够。社会保险费征缴工作顺利进行，不但需要税务机关工作人员做到思想统一、工作目标准确，使工作开展得到保障；同时还需要社会群众的认同。目前社会宣传力度不够，内容也较为单调，群众缺乏对社会保险费征收的认识，思想认知度不高。所以加强对社会保险费征收相关内容的宣传势在必行，对提高社会群众认同度并自觉缴纳具有重大意义。
2.企业缴费方面
现行社会保险费征收制度不完善，社会企业少缴、漏缴、欠缴现象较为普遍。我国目前社会保险费征收主要采用自主缴费形式，社会企业参与不积极，对缴纳工作不够重视，且常出现抵触心理，不配合工作的开展，造成逃税、漏税的不规范行为。
三、完善社会保险费征收工作的建议
1.加大宣传力度，坚持建设严格执法
（1）完善宣传制度。对企业自觉缴纳税费的工作来看，需要加大对社会保障制度的宣传，不断提高企业对社会保险的认知度，体会自己应尽的义务，使其自主参与到缴费的队伍，配合国家工作，规范自己缴纳行为；对于群众个体来说，加大宣传力度，有利于群众增强维权意识，保护自我利益，对社会保险费征收起到监督作用，从而促使企业规范缴费。
（2）逐步完善我国社会保险立法建设。划分税务机关各部门具体职能，明确各机构定位，将征缴部门工作归纳统一，建立有效政策，并赋予其相应的法律效力，确保征缴工作的顺利开展。
2.创新社会保险内容
随着社会体制变革的不断深入，在社会保险方面的制度建设已经取得一定的成就。目前我国正在推行的社会保险制度，“五险一单，一票征缴”，这一申报核定标准颁布和实施以来，得到社会广大人民群众的应和，很多人对这个审定制度表示比较满意，认同这个体制。且在当前信息化时代到来的形式下，应该要注重建设和发展社会保险的信息化。信息建设方面可以实行网上联名参与社保，联网实施方案具有可行性，值得相关人员重视和思考。
综上所述，加强社会保险费征管建设，需要从国家机构和社会主体两方面来看。一方面，国家需要不断完善征管机制，建设有效法律政策，提高税务机关工作人员思想目标，规范其征收行为，加强工作实施地保障；另一方面，加强对社会保险费征收的宣传，提高宣传力度，让人民群众和企业法人自觉加入征管队伍中来，配合国家开展工作，解决征管相应的问题，加快社会主义社会建设进程。
第4篇: 税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策
1当前社保费征缴工作存在的主要问题
1.1参保认识不足
社会保障制度在不断的推进和覆盖，大多数人都有参保的意识和观念，在找工作时，把参与社会保险作为衡量用人单位正规与否的标准。虽然如此，但是依然有很多人对参保的认识不足，找工作时一味要求工资，却忽视了缴纳社会保险来保障自己的权益，致使社保费的征缴工作有了一定的困难。
1.2法律意识不强
实施社会保障制度，要求每位职工缴纳社会保险由我国的法律所要求的。但是在市场经济快速发展的今天，有些用人单位将经济利益放在首位，却忽视对职工社会保险权益的维护。因而，在某些用人单位中，不签劳动合同，不为职工缴纳社会保险的情况屡见不鲜，职工的合法权益得不到保障，一切只能是听天由命。
1.3虚报缴纳基数
职工社会保险的缴纳基数是与本人的实际工资收入相对应的。但是在用人单位为职工缴纳社会保险的过程中，许多单位虚报职工的缴纳基数，将员工实际的工资收入，转换名目，以其他形式发放，如借加班费、考勤费、补助费等等。这样的做法是损害了职工的合法权益，更是影响了我国社保费的征缴水平。
1.4覆盖面小，征管有盲区
现阶段社保费主要是将国有企业职工、集体企业职工以及部分的个体工商户作为征收对象。而针对农村居民的社会保险制度还未覆盖，农民的社会保险权益的维护还未受到重视。与此同时，某些劳务派遣单位的员工由于用人单位不负责这些员工的社会保险费的缴纳，而劳务派遣单位的缴纳与否又存在核实难的问题，致使这些单位的员工的社会保险权益的保障也存在一定程度的困难。以上情况造成了我国现阶段社保费征缴的覆盖面小，征管有盲区的现状。
1.5征管力度不够
目前，社保费的征缴由于核定和征收隶属于不同的部门，征管时时常出现管理脱节，监督制约不足的情况，致使社保费的征缴工作一直处于放任自如的局面。另外，对于不缴纳社保费的用人单位和单位负责人，处罚力度不够，致使社保费的征管整体力度下降。
1.6缺乏统一标准
《社会保险费征收暂行条例》是目前社保费征收的主要政策依据。但是各省级部门在此基础上又出具了社保费征收的暂行管理办法，而在具体的征收规定上又存在不尽相同的情况。这样的情况致使社保费的征收缺少了统一的标准和政策法规，又加上财务会计的制度不统一，导致了社保费征收混乱等现象，影响了社会保障制度的进一步完善。
1.7征管人员的素质有待提高
社保费的征管工作要求征管人员有良好的职业素养和自我道德要求。但是许多征管人员在征收社保费的工作过程中存在“熟人好办事”，对熟悉的用人单位稽查的力度不够，忽视数据采集等现象；而对征收有困难的单位又存在“反正难查，查了也无用”的态度，这就造成了征管工作的失误，影响了社保费的征缴工作顺利进行。
2社保费的征缴工作的建议
2.1大力宣传，提高参保意识
依法纳税一直是我国税法宣传的主要内容，在宣传社会保险的过程中应该将社会保险纳入到我国税法宣传的内容中去。加大力度宣传我国的社会保险政策，增强全民的参与社会保险的意识，切实解决参保人员在观念上的不足和误区，为社保费的征缴提供一个良好的征收氛围。例如，利用报纸、电视、网络等传播媒介宣传社会保险制度的优点，增强人们对社会保险体系的关注度，提高人们参与社会保险的积极性和主动性。
2.2依法征缴，强化征缴力度
针对某些用人单位钻征管漏洞，不为职工缴纳社会保险费的情况，要依法对这些用人单位进行处罚，确保处罚措施的到位，给用人单位以警告。针对用人单位虚报缴纳基数，不足额缴纳社保费的情况，稽查人员要按规定核实，找出用人单位的虚报实情，依法对其进行处罚，确保用人单位足额缴纳社保费，保障职工的合法权益。
2.3扩大社会保险的覆盖面
面对现阶段社保覆盖面窄，参保人员少的情况，社会保障部门应该出具相应的政策法规和具体征管办法，保障未参保人员的权益，扩大社会保险的覆盖率，确保人人有保障，加快社会保障制度的完善步伐。例如针对农村居民参保困难的情况，社会保障部门应该出具专门针对农村居民的参保办法，让占我国大部分比重的农村居民也能参与到社会保障体系中来。
2.4加强机构建设，制定统一征收标准
确定社会保险费的征收主体，加强社会保险征收机构的建设，建立统一的征收标准，确保社保费的核定管理与费用征收相统一。加强社保费征收过程中的审核管理和环节衔接，各个环节密切配合，手指公开，征管透明，确保社保费的足额征收。
2.5完善征管程序，规范征管行为
社会保险费征管的程序是影响社保费征管能否快速、有效的重要因素，社会保险费的征收行为规范与否是确保社保费征缴能否顺利进行的关键。社会保险的管理机构要将征管程序不断完善，将征管行为进一步规范，加强征管人员素质的建设，提高征管人员的职业道德水平，确保社保费征缴管理做到公平、公正、高效、全面。
结束语
随着我国社会保障力度的加大、社保覆盖面的进一步扩大，我国社会保障制度也在进一步的完善。全民参保，全民收益，是社保工作者的工作目标。保障参保人员的合法权益，让更多的人参与社会保险中来，让更多的人享受到社会保障制度带来的福利，是社保工作者的职责所在。社会保险政策的不断宣传，征管力度的加大、全民参保意识的提高都在无形中推动者社保费征缴工作由难变易，社保费的征管水平势必得到更好的发展。
第5篇: 税务征管社保浅谈社会保险费征管存在的问题及对策
摘 要：现在社会下，保险基金支付出现了诸多的问题，最重要的工作内容就是社会保险征缴的工作必须有待加强，然而社会保险征缴工作中存在的问题也不容忽视，社会保险征缴扩面的加强，有利于社会保障体系建设的完善。社会保险工作亘古不变的主题就是扩面征缴，经济时代的发展下，社会保险也是其中的必然趋势。
关键词：社会保险;征缴;问题;对策
中国近几年来，依法推广社会保险的扩面征缴，这对社会具有非常重要的意义，这也是对新社会与文明发展进步前进的一个重要标志。
一、社会保险的含义及功能作用
社会保险起始于德国，到目前为止已经有了一百多年的历史了，对社会各方面的做出了巨大贡献也是有目共睹的。但是在现在经济社会的改革与发展下已经演变成为了宏观经济调控的政策工具，早就脱离了起初设计者的观念了。我国现目前出台的五险都属于是社会保险的范围，例如：医保、生育保险、失业保险、养老保险和工伤保险等。1.医疗保险。是指劳动者因为疾病的原因造成了经济损失后为此而给他们相应补偿的一项相关制度。2.生育保险。是指劳动者在怀孕和分娩期间劳动力暂时中断时，让国家和社会提供医疗服务、生育补贴和产假的一项社会保险制度，国家或社会对生育的职工给予一定的经济补偿和医疗保健。生育保险里面又包括了：医疗待遇与生育津贴这两项。3.失业保险。是指国家强行实行的一项保险制度，基金由社会来集中建立，对那些因为失业就因此中断了经济来源的劳动者提供物质的补助。社会保障体系中失业保险是重要的组成部分，在社会保险的项目中也是最主要的项目之一，也由于近年来，我国的就业率也失业率的反差较大，失业保险在其中也起着至关重要的作用。4.养老保险。养老保险的组成是由个人账户养老金与社会统筹基金支付的基础养老金这两个部分组成的，它的全称是社会基本养老保险金。5.工伤保险。是指劳动者在工作中，遭受到了职业性的疾病或者事故伤害，为其提供生活保障补助与医疗救治等物质帮助的一项保险制度。工伤保险是企业、事业单位之外所建立的社会保障体系的基本制度之一。
二、社会保险征缴工作中的问题
在社会竞争日益激烈的中国，有的企业因为生产经营困难而举步维艰，所以社会保险费也会因此而欠缴，造成人员的断保;有的公司也会因为裁员或各种原因与员工解除劳动合同而断保。企业的不断改革，就业观念在员工心中的改变，个体工商户流动员工的增加。一些私企也不会给员工购买社会保险，只给员工工资，员工也没有考虑到长远的将来。经济的不景气让许多公司破产，公司的裁员等让社会增加了许多失业人员，个人购买社会保险的积极性都不高，使得缴费的人数直线下降。没有完善的政策制度，五项社会保险费率目前的和值是百分之四十，其中的百分之三十是由购买了社会保险的公司所承担的，对于一些经营困、利润低、规模小的单位而言对社会保险缴费的能力就有了一定的限制。法律对于社会保险的刚性措施还不健全，对参保人员强制性的不足，使有些人不愿意参保也没有特定的部门去协调这些事情，加大了社会保险扩面征缴问题上的难度。对社保的宣传力度不足，没有长期性、全面性和及时性。社保实施至今，已经改革了无数次，每一次的政策改革都没有有效的对公众进行宣传，宣传的内容与方法也是千篇一律没有新意，宣传方法的落后已经不能满足现在社会的需要了。
三、社会保险征缴困难的对策
现在社保的拖欠缴费问题日益严重，因此要管理人员建立相应的拖欠缴费人员或单位的档案与信息数据库，根据档案里拖欠的金额、拖欠的时间等各方面的记录进行跟踪随访;对有能力为员工购买社会保险却不按规定缴费的或者没有补上欠款的单位，进行相应的处罚，拖欠缴费到一定日期的单位给予警告。对社保的缴纳，法律要有一定的强制性，建立相应的社保法律保障制度，对有义务有能力支付社保却拒不缴纳的单位追究其行政责任。社保手脚功能强化之后，社保基金的收支才能达到平衡。社保基金重要来源于事业、企业单位与职工个人缴纳的社保费用，社会保险基金来源的面就比较狭小，因此扩大社保基金的范围是有必要的，让更多的单位与员工都参与到社会保险的购买中，私人企业在聘用人员的过程中也要加大参加社保的力度，跟踪管理国有企业下岗失业员工的动态，为其开设续保窗口，为他们的续保工作提供及时的咨询与服务。
四、结语
建立健全的法律制度保障社会保险征缴工作能顺利进行下去，做好每一个细节问题的处理，加强宣传，为劳动者以及各单位普及社会保险的重要性，奖惩并施，提高购买社会保险的积极性，从长远的角度出发考虑，让中国的全体公民都能享受到平等、正当的权益，使社会保险事业能够稳定长久的发展下去。
